제IV부: 금융 사기 · Internal Collusion & Employee Fraud · #8.31

경영진급 횡령과 회계 부정(Management-Level Embezzlement and Accounting Fraud)

작동 방식

회계·재무 시스템에 접근할 수 있는 고위 경영진은 다음과 같은 정교한 방법으로 자금을 횡령할 수 있다. 존재하지 않는 거래처 계정을 만들어 자신에게 대금을 지급하기, 매입채무 시스템을 조작해 허위 수표 발행하기, 절도를 감추려 재무 기록 변조하기, 가공의 경비 보고서 만들기, 수익 인식 조작하기, 내부 통제의 허점 악용하기 등이다. 이런 사건 중 최대 규모에 속하는 사례로, 오클라호마주 머스코지 네이션 게이밍 엔터프라이즈(Muscogee Nation Gaming Enterprises)의 카지노 매입채무 관리자 마이클 앤서니 하우저(Michael Anthony Houser)는 오랜 기간에 걸쳐 24,907,436.07달러를 횡령했다. 그는 징역 8년 가까이를 선고받았고, 머스코지 네이션에 1,700만 달러 이상, 그리고 훔친 돈에 대한 조세 포탈로 IRS에 800만 달러 이상을 배상하라는 명령을 받았다.

나타나는 곳

회계, 매입채무, 재무 부서, 경영진 사무실

기록된 사례

마이클 앤서니 하우저 사건(2025년 선고): 매입채무 관리자가 2,490만 달러를 횡령했다. 그는 징역 8년 가까이를 선고받았고 2,500만 달러가 넘는 배상 명령을 받았다. IRS 범죄수사국(IRS-CI)은 이 사건을 2025년 상위 10대 사건 중 하나로 꼽았다. 이 사건은 신뢰받는 자리에 있는 직원 한 명이 허술한 통제를 오랜 기간 악용할 수 있음을 보여 주었다.

감시, 컴플라이언스, 게이밍 운영 전문가를 위한 탐지 참고 자료로 게재합니다. 기준값과 조정은 각 시설이 정합니다. 이 자료는 실행 방법을 안내하지 않으며, 수법을 식별할 수 있도록 설명할 뿐입니다.