第IV部：金融詐欺 · Internal Collusion & Employee Fraud · #8.31
経営陣レベルの横領及び会計不正（Management-Level Embezzlement and Accounting Fraud）
仕組み
経理・財務システムにアクセスできる上級管理職は、次のような巧妙な方法で資金を横領することができる。架空の取引先口座を作成し、自分宛ての支払いを処理する。買掛金システムを操作して不正な小切手を発行する。窃盗を隠すために財務記録を改ざんする。架空の経費報告書を作成する。収益認識を操作する。内部統制の弱点を悪用する。この種の事件で最大級のものの一つでは、オクラホマ州のMuscogee Nation Gaming Enterprisesでカジノの買掛金担当マネージャーを務めていたMichael Anthony Houserが、長期間にわたって24,907,436.07ドルを横領した。同人は8年近くの禁錮刑を言い渡され、Muscogee Nationに対して1,700万ドルを超える損害賠償を、また盗んだ収益に係る脱税について米国内国歳入庁（IRS）に対して800万ドルを超える支払いを命じられた。
発生する場面
経理、買掛金、財務部門、経営幹部のオフィス
記録に残る事実
Michael Anthony Houserの事件（2025年に判決）：買掛金担当マネージャーが2,490万ドルを横領した。同人は8年近くの禁錮刑を言い渡され、2,500万ドルを超える損害賠償の支払いを命じられた。IRS犯罪捜査局（IRS-CI）は、この事件を2025年の主要事件トップ10の一つに挙げた。この事件は、信頼される立場にある一人の従業員が、統制の弱さを長期間にわたって悪用し得ることを示した。
検知と防止助言
有料の後半部分監視ルームがmanagement-level embezzlement and accounting fraudをどのように見抜くか、そして再発をどう防ぐか。読み物としてではなく、監視デスクの実務向けに記述しています。
出典
Sources last checked 2026-08-14
サーベイランス、コンプライアンス、ゲーミング業務の専門家のための検知用の参考資料として公開しています。しきい値と調整は各施設が設定します。ここに記載する内容は手順書ではありません。手口は、認識できるようにするために記述しています。