第四部分：財務欺詐 · Internal Collusion & Employee Fraud · #8.31

管理層挪用及會計造假

運作方式

有權存取會計及財務系統的高級管理人員，可透過精密手法挪用資金，包括：開設虛假供應商賬戶並向自己付款；操縱應付賬款系統簽發欺詐性支票；篡改財務記錄以掩飾盜竊；虛報開支報告；操縱收入確認；以及利用內部控制的漏洞。在其中一宗最大型的同類案件中，俄克拉荷馬州Muscogee Nation Gaming Enterprises的娛樂場應付賬款經理Michael Anthony Houser於長時期內挪用24,907,436.07美元。他被判監禁近8年，並被下令向Muscogee Nation支付超過1,700萬美元賠償，以及就盜竊所得的稅務詐騙向IRS支付超過800萬美元。

出現位置

會計、應付賬款、財務部門、行政辦公室

有案可查

Michael Anthony Houser案（2025年判刑）——一名應付賬款經理挪用2,490萬美元。他被判監禁近8年，並被下令退賠超過2,500萬美元。IRS-CI將此案列為其2025年前10大案件之一。該案展示了一名身居要職的單一員工如何在內部控制薄弱的情況下，於長時間內進行侵吞。

本內容作為偵測參考，供監控、合規及博彩營運專業人員使用。門檻及設定由各娛樂場自行釐定。本文並非教學指引：記述手法僅為便於識別。