第四部分：金融欺诈 · Internal Collusion & Employee Fraud · #8.27

员工未经授权签发借据（marker）（Unauthorized Marker Issuance by Employee）

工作原理

有权使用借据（marker）签发系统的员工，可以为自己、同伙或虚构人员创建并签发借据。手法包括：未经正式申请或批准签发借据；创建虚假借据账户；操纵现有账户以提高信贷额度；将借据单据倒填或预填日期；以及关闭或篡改借据记录以掩盖盗窃行为。该员工可能利用其职位绕过正常的信贷核实程序，其利用的事实是：借据实质上相当于由娱乐场签发、以客人银行账户作担保的支票。

出现场合

信贷部、账房借据（marker）处理环节

有据可查

澳门德晋集团案件（2015年）涉及一名前账房经理，据称其利用职务之便进行未经授权的行为，损失估计在2亿至20亿港元（2,580万至2.58亿美元）之间。该案件凸显了博彩中介人信贷业务中的漏洞。

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