第四部分：財務欺詐 · Chip, Cash & Ticket Fraud · #5.19
由代領人申領頭獎（Jackpot Claimed by a Stand-In (W-2G Substitution)）
運作方式
一筆娛樂場必須申報的大額贏款（博彩機頭獎用IRS表格W-2G，大額兌現則用現金交易報告（CTR）），由真正的贏家以外的人申領或兌現。要麼贏家想讓稅表或該報告寫上另一人的名字，要麼一名清洗黑錢者向贏家支付現金買下該筆贏款並自行申領，使黑錢以有文件紀錄的賭博贏款形式回流。FinCEN把此做法的一個版本列為警示訊號：一名大贏家找來另一人（並非該局博彩的夥伴）兌現部分贏款，以避開現金交易報告或W-2G。
出現位置
需要填報W-2G的博彩機頭獎及其他贏款；在賬房大額兌現籌碼或現金
有案可查
FinCEN在其2008年娛樂場警示訊號指引中列出此模式。同一做法在彩票中稱為「ten-percenting」。2023年5月，麻薩諸塞州一對父子在陪審團裁定他們串謀詐騙IRS及串謀犯清洗黑錢罪成立之後，分別被判處五年及50個月：他們申領了超過14,000張以現金向真正贏家買來的中獎彩票，造成超過$600萬的聯邦稅款損失。
識別與防範建議
付費部分監控室如何識破jackpot claimed by a stand-in (w-2g substitution)，以及如何防止其再次發生——為監控台而寫，而非為讀者而寫。
資料來源
- FinCEN Guidance FIN-2008-G007, Recognizing Suspicious Activity - Red Flags for Casinos and Card Clubs (31 July 2008)監管機構文件
- IRS Criminal Investigation - Watertown father and son sentenced to prison for decade-long lottery and tax fraud scheme (22 May 2023)執法紀錄
Sources last checked 2026-08-14
本內容作為偵測參考，供監控、合規及博彩營運專業人員使用。門檻及設定由各娛樂場自行釐定。本文並非教學指引：記述手法僅為便於識別。